Besteuerung Of In The Money Aktienoptionen

Holen Sie sich die meisten Out of Employee Aktienoptionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Art von Vergütungsstruktur, die Hedge Fondsmanager in der Regel beschäftigen, in welchem ​​Teil der Vergütung Leistung basiert ist. Ein Schutz gegen den Einkommensverlust, der sich ergeben würde, wenn der Versicherte verstorben wäre. Der benannte Begünstigte erhält den. Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Veränderung der Menge, die von einem bestimmten Gut gefordert wird, und eine Änderung ihres Preises. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Eine Stopp-Limit-Order wird. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand erhalten, der bei der Ausübung erhalten wird die Option. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525. Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert: 17. Februar 2017Tax Konsequenzen der Aktienoption Backdating Stock Option Backdating hat sich in einem großen Corporate Skandal, mit potenziell Hunderte von öffentlich gehaltenen Unternehmen, und kann sogar Ensnare Apples icon, Steve Jobs. Während sich der Schwerpunkt der Securities and Exchange Commission (SEC) auf unangemessene Rechnungslegungspraktiken und Offenlegungen konzentriert und damit die Wertpapiergesetze verletzt, ist eine wesentliche, aber wenig erforschte Folge des Skandals potenziell belastende Steuern auf diejenigen, die diese Optionen erhalten haben. Grundsätzlich ist eine Aktienoption ein Vertragsrecht, um eine Bestandsmenge zu einem festgelegten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Zum Beispiel, wenn eine Aktie 10 Aktie wert ist, kann eine Aktienoption einem Optionsinhaber das Recht zum Erwerb von 1.000 Aktien zu 10 Aktie für einen Zeitraum von 5 Jahren gewähren. Wenn die Aktie auf 11 a Aktie angestiegen ist, kann der Inhaber die Option ausüben, 10 Share bezahlen, um die Aktie zu erwerben, dann umzudrehen und für 11share zu verkaufen und 1 Gewinn in Gewinn (1.000 insgesamt) zu verdienen. Wenn die Aktie unter 10 share sank, würde die Aktie unter Wasser sein, daher würde die Option nicht ausgeübt werden, da der Aktienkurs niedriger ist als die Kosten für die Ausübung der Option. Variationen von Backdating-Optionen Im Gegensatz zu den missbräuchlichen Körperschaftssteuer-Ploys, die oft eine komplexe Manipulation einer Transaktion beinhalten, um steuerliche Ergebnisse zu erzielen, die mit der wirtschaftlichen Realität des Deals nicht übereinstimmen, ist die Aktienoptions-Backdating ein relativ grobes Gerät: Ein Unternehmen ändert lediglich das Datum, Eine Aktienoption wurde tatsächlich zu einem früheren Zeitpunkt gewährt, als der Aktienkurs niedriger war. So wird die Option in das Geld, was bedeutet, dass es einen eingebauten Gewinn auf die zugrunde liegenden Aktien, am Stichtag Datum. In einigen Fällen wurde der Zeitpunkt der Ausübung und nicht der Zeitpunkt der Gewährung zu einem früheren Zeitpunkt geändert, um ordentliche Erträge in Kapitalgewinne umzuwandeln. Im Allgemeinen wählten Unternehmen, die sich in einem klassischen Backdating-Geschäft engagierten, ein Datum, an dem der Aktienkurs zu einem Tiefpunkt war, und wählte dieses günstige Datum als Gewährungsdatum. Einige Unternehmen legen das Erteilungsdatum auf den tiefsten Punkt innerhalb eines 30-Tage-Fensters fest, das auf dem tatsächlichen Erteilungsdatum endet und damit praktisch eine untere Marktpreisoption garantiert. In anderen Situationen, in denen ein Unternehmen glaubt, dass seine Aktien drastisch an Wert auf der Grundlage eines zukünftigen Ereignisses ansteigen würden, werden die Optionen kurz vor dem günstigen Ereignis gewährt. Dies wird als Frühjahrsbelastung der Aktienoptionen bezeichnet. Eine andere Art von Backdating tritt auf, wenn das Unternehmen kündigen schlechte Nachrichten, die vorübergehend drücken könnte seinen Aktienkurs. Das Unternehmen wartet, bis die Aktie sinkt, dann gibt es die Optionen an einem Tiefpunkt im Aktienkurs. Diese Praxis heißt bullet-dodging. Um die Wirkung von Backdating-Optionen zu veranschaulichen, betrachte Mike, der einen Job als CEO der Acme Corporation, einer öffentlichen Gesellschaft, am 1. September angeboten wird, wenn Acmes-Aktie 20 Share wert ist. Als Teil seiner Entschädigung wird Mike ein Gehalt von 1.000.000 und 1.000.000 Aktienoptionen angeboten, die sofort wohnen werden. Der Vorstand genehmigt das Entschädigungspaket am 1. November, wenn Acmes-Aktie wert ist. Anmerkung: Das Aktienoptions-Erteilungsdatum ist in der Regel das Datum, an dem der Vorstand den Zuschuss genehmigt, so dass der Optionspreis am Tag der Erteilung jetzt 30share ist. Durch die Rückstellung des Stichtagstermins bis zum Zeitpunkt der Angebotsausgabe von Mike (1. September) wird der Optionspreis jedoch auf 20 Share gesenkt und Mike erhält einen integrierten Gewinn aus der Verteilung zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Lager von 10share oder 10.000.000. Angenommen, Acme hat die Aktienoptionen bis zum 1. September gesichert, was sind die steuerlichen Konsequenzen für Mike und das Unternehmen IRC Sec. 162 (m) besagt, dass eine öffentliche Körperschaft einen Steuerabzug für eine Entschädigung an ihren CEO und ihre vier anderen hochbezahlten Führungskräfte beanspruchen kann, aber nur, wenn strenge Anforderungen erfüllt sind. Das gezahlte Gehalt darf nicht mehr als 1.000.000 betragen, ohne erfolgsorientierte Vergütung, wie z. B. Aktienoptionen, sofern der Ausübungspreis zum Zeitpunkt der Gewährung dem Marktwert entspricht oder diesen übersteigt. In unserem Beispiel, IRC Sec. 162 (m) wurde verletzt, da Mike Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 20 Share erhielt, als Acmes-Aktie 30 Share wert war. Daher kann Acme nicht die Entschädigung von Mikes abzüglich des 1.000.000 Gehalts abziehen, was zu einer Neuformulierung des Ergebnisses von 10.000.000 führen könnte. Außerdem hat Mike ein ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt, an dem die Optionen ausgeübt werden, und könnte viel strengeren Regeln unter IRC Sec.409A stattdessen unterliegen (siehe unten). IRC Sec. 409A, wurde nach dem Enron-Skandal verabschiedet und zielt auf aufgeschobene Entschädigungssysteme ab, einschließlich der im Oktober 2004 gewährten Geldoptionen, die nach dem 31. Dezember 2004 ausgegeben wurden. Wenn IRC Sec. 409A gilt, wird Mike auf die Ausbreitung (10.000.000) zu der Zeit seine Aktienoptionen Weste besteuert, nicht, wenn er sie ausübt. In unserem Beispiel, Mikes Optionen sofort, so schuldete er 10.000.000 in ordentlichen Einkommen zu dem Zeitpunkt erhielt er die Aktien zu gewähren. Aber das ist nicht alles. Verletzung IRC Sec. 409A löst zusätzlich zu der unmittelbaren Einkommensteuer, plus Zinsen (derzeit etwa 9 pro Jahr, plus 1 pro Jahr Zinsstrafe) eine potenzielle Steuerstrafe aus, und eventuell eine genauheitsbedingte Strafe von zusätzlich 20 Hinweis: IRS hat eine neue Initiative (IR 2007-30), die es Arbeitgebern erlauben, die zusätzlichen Steuern zu zahlen, die durch Rang - und Akteangestellte entstanden sind, die durch die Rücksendung der Aktienoptionen im Jahr 2006 verursacht wurden. IRS beabsichtigt, das Programm zu minimieren, um Compliance-Belastungen für Mitarbeiter, die keine Firmeninsider sind, zu sammeln, während sie die zusätzlichen Steuern sammeln fällig. Im Rahmen der IRS-Initiative werden die Arbeitgeber nicht die zusätzlichen Steuern auf die Mitarbeiter W-2 melden und der Mitarbeiter ist nicht verpflichtet, die zusätzlichen Steuern zu zahlen. Die Arbeitgeber müssen bis zum 28. Februar 2007 eine Absichtserklärung zur Teilnahme am Programm einreichen. (Überprüfen Sie, ob die Initiative verlängert wurde). Wenn eine Anreizaktienoption (ISO) unter IRC Sec. 422, der Arbeitnehmer zahlt keine Steuern am Tag der Erteilung oder Ausübung, obwohl er der alternativen Mindeststeuer für die Ausbreitung unterliegt, sobald die Option ausgeübt wird. Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und zwei Jahre nach dem Tag der Erteilung die Aktie hält, hat er Anspruch auf den föderalen langfristigen Kapitalertragsteuersatz von 15 auf den Spread. In-the-money-Optionen verletzen jedoch die ISO-Regeln unter IRC Sec. 422, was bedeutet, dass die Aktienoptionen zum Zeitpunkt der Ausübung als ordentliches Einkommen steuerpflichtig sind und der Arbeitgeber verpflichtet ist, Einkommens - und Lohnsteuern auf die vom Arbeitnehmer eingegangenen Einkünfte einzuhalten, einschließlich der anfallenden Sanktionen für die Nichterfüllung. Eine weitere Variation des Aktienoptions-Backdating-Schemas ist aufgetaucht. Anstatt nur den Zuschusstermin zu sichern, um einen niedrigeren Ausübungspreis zu erzielen, hat die SEC begonnen, zu untersuchen, ob Führungskräfte das Ausübungsdatum zurückgehalten haben. Es gibt zwei potenzielle steuerliche Vorteile in dieser Regelung: Erstens, je früher der Ausübungszeitpunkt, desto eher wird der Zwölfmonatszeitraum für die günstigen 15 langfristigen Kapitalertragsraten erreicht. Darüber hinaus, durch die Wahl eines Ausübungstermins, in dem die Aktie einen niedrigen Wert hatte, wandelt die Exekutive potenzielle ordentliche Erträge in Kapitalgewinne um. Heres how: Scenario One: Angenommen, Mike erhält 100.000 Optionen am 1. Januar 2006 mit einem Ausübungspreis von 20 Share und übt sie am 1. Juli 2006 aus, wenn die Aktie 50 Share wert ist. Mike wird 3.000.000 der ordentlichen Einkommen am Tag der Ausübung (100.000 x die Ausbreitung von 30share) haben. Szenario 2: Wenn Acme das Datum der Ausübung bis zum 1. Januar zurückgibt, wenn die Aktie im Wert von 25 Share war, wird Mikes ordentliches Einkommen auf 500.000 gesenkt, weil die Ausbreitung jetzt nur 5share ist. Nehmen wir an, dass am 2. Januar des folgenden Jahres Acmes-Aktie wert ist, und Mike verkauft die Aktie. Szenario Eins: Mike wird Steuern auf 3.000.000 des ordentlichen Einkommens (besteuert auf maximal 35 Bundesländer) bezahlt haben und 500.000 kurzfristige Kapitalgewinne im Folgejahr (besteuert bei ordentlichen Ertragsraten) haben, da die Aktie seither stieg Das Datum der Übung (100.000 x 5share 500.000). Szenario Zwei: Mike wird 500.000 der ordentlichen Einkommen haben, aber erhalten 3.500.000 besteuert bei langfristigen Kapitalertragsraten, da er die Aktie mehr als 12 Monate ab dem Datum, an dem die Optionen gewährt wurden, verkaufte. Die Lektion: Die Rücksendung des Ausübungsdatums anstatt des Datums der Erteilung stellt dem Arbeitnehmer einen doppelten Steuervorteil zur Verfügung und führt nicht zu den IRC Secs. 162 (m), 409A oder die ISO-Regeln unter IRC Sec. 422, da diese Klausel Bestimmungen in-the-money Optionen am Tag der Gewährung, nicht ausüben. Die Aktienoption Backdating Skandal zeigt keine Anzeichen von Abschwächung und die neu entdeckte Backdating des Datums der Übung kann geben Corporate American ein weiteres Schwarz-Auge. Erwarten Sie IRS zu aggressiv verfolgen diese Betrug, da es Steuerbetrug und Ausweichen, rein und einfach, und ist relativ einfach zu beweisen.